天罗地网，困住逃税者

新加坡

严管金融机构

定期公布处罚名单

为防止有人利用财富管理偷漏税，新加坡政府加强了对金融机构的监管。根据修正后的反洗钱法，从去年7月起，涉嫌协助避税或是防范不严的新加坡银行将面临高额罚款、刑事指控甚至吊销经营牌照

新加坡是全球财富管理中心之一，也是东南亚金融业最发达的国家。新加坡金融管理局公布的数据显示，目前新加坡金融机构管理的资金超过1万亿美元。巨额资金流入新加坡也滋生了跨国偷税漏税和洗钱等问题。

金融界人士认为，美国政府打击本国国民利用瑞士银行逃税有助于新加坡争夺瑞士在全球财富管理市场上的份额。实际上， 为防止有人利用财富管理偷漏税，新加坡政府加强了对金融机构的监管。去年5月，新加坡政府采取新措施与其他国家分享逃税者的信息，该国还计划签署经济合作与发展组织税务详情分享多边协定。

新加坡金融管理局、财政部和税务局发表联合声明称，新措施落实后，新加坡将达到税务信息分享的国际标准，最多可与84个国家和地区分享税务信息，多于目前的41个。据了解，新增国家包括美国和巴西。根据修正后的新加坡反洗钱法，从去年7月起，涉嫌协助避税或是防范不严的新加坡银行将面临高额罚款、刑事指控甚至吊销经营牌照。

此外，新加坡金融管理局还将定期公布受处罚的金融机构。去年，有22家资产管理公司受到处罚，其中7家公司被限制经营。金融管理局称，为了避免金融机构被偷漏税者利用，各金融机构加强了对客户身份和资金来源的审查。

为应对金融管理部门的新规定，新加坡各大银行开始严格审查客户账户。按规定，新加坡所有金融机构必须确认他们强烈怀疑存有骗税或蓄意避税资金的账户，并在必要情况下关闭这些账户。即使无法确定一位客户是否蓄意违反税务规定，银行也可以选择关闭“可能带来信誉风险”的账户。

新加坡政府表示，新加坡的保密规定旨在保护投资者合法利益享有隐私，并不意味着该国是非法资金的“避风港”，推出更严格的规定是为了符合全球新标准，即涉税犯罪构成洗钱行为。虽然新加坡的银行不必审查他们的客户是否完全履行了纳税义务，但他们必须审查是否有理由怀疑银行账户包含涉嫌严重涉税犯罪的资金，比如骗税或蓄意避税。有金融界人士表示，因为银行有保密协议，所以新加坡以前是个存放资金的理想地点，但现在监管越来越严格，企图逃税者不得不去寻找下一个“避风港”。

在新监管措施颁布之前， 新加坡政府已规定不允许银行处理涉嫌毒品走私和贿赂等犯罪的资金，但银行没有向政府举报避税者的法律义务，而同为金融中心的中国香港就有此规定。有分析认为，由于美国和欧洲监管当局在打击避税，新加坡政府也决定加强在偷税漏税方面的监管，以防国内银行像瑞士银行那样被迫接受外国监管当局的调查。

欧盟

扩大信息共享

跨国合作日益紧密

偷税漏税行为大多数都具有跨国属性，税务欺诈牵涉很多因素，仅靠欧盟某一成员国的行为已很难达到预期解决效果，欧委会因此呼吁各成员国在打击税务欺诈方面更紧密地合作。对于大型跨国公司税收的监管和治理，是欧盟经济改革的一项重点

欧盟每年因偷漏税造成的公共资金损失多达数十亿欧元，因而在过去一年，欧委会将打击偷税漏税现象作为年度工作重点。在欧盟看来，偷漏税不仅使各成员国遭受严重的经济损失，也损害了各国的税收体系；而与偷漏税的企业相比，依法纳税的企业在竞争中明显处于劣势；依法纳税人也因未缴税的逃税者而担负着更重的税务负担。在此背景下，打击偷漏税对于建设公平社会和有效的税收体系都必不可少。

偷税漏税行为大多数都具有跨国属性，税务欺诈牵涉很多因素，仅靠欧盟某一成员国的行为已很难达到预期解决效果，欧委会因此呼吁各成员国在打击税务欺诈方面更紧密地合作。欧盟声明表示，“如果成员国希望提高其税收系统的公平性、保证税收收入稳定并帮助推进单一市场体制的有序运行”，就必须加大在此方面的合作力度。此外欧盟用“人多力量大”的说法，呼吁各成员国团结一致，这样在推动国际税务制度管理改善方面，欧盟就具有更大的权重。欧委会于去年12月5日发表了一份备忘录，详细阐述了自欧委会2012年12月提交了打击偷漏税行为的行动计划之后，2013年欧盟打击偷税漏税行为所获得的成果：

首先，欧盟扩大了税务信息自动交换机制。2013年6月，该机制覆盖到所有形式的金融收入和账户平衡表；同年12月，欧盟又表示在已有的自动交换机制框架下，力争2014年推出新的税务治理措施。其次，收紧欧盟公司税法，打击滥用避税。再次，就财务透明度问题同邻国展开谈判。欧盟已经授权欧委会同瑞士、安道尔、摩纳哥、圣马力诺和列支敦士登就税收协定一事展开谈判，欧盟税务专员阿尔吉尔达斯·舍梅塔也赴以上5国访问，敦促谈判尽快取得进展；此外，欧盟还建立税收治理平台、启动数字经济征税辩论、通过新的打击增值税欺诈措施、统一增值税标准以促使商家依法纳税、防止有害的税收竞争、要求企业财务方面有更多的透明度等等。

欧盟表示，对于大型跨国公司税收的监管和治理，是欧盟经济改革的一项重点。欧盟最近提议修改税收规则，避免大公司利用“防止双重征税”条款，令其不同国家间的子公司进行偷逃巨额税款。欧盟还希望能够通过“储蓄管理条款”，以便调查搜集欧盟境内居民在各成员国的账户储蓄和收入信息，但欧委会的这一提案并没有获得欧盟各国的支持，反对的国家担忧此提案会导致资金出逃。此外，欧盟还点名要求13个成员国加大国家层面的打击偷漏税力度。